En el examen se le pedirá un número numérico relacionado con la Valoración de los Bonos, las Razones Financieras y el Balance General, el VPN, la Gestión de Riesgos y Forex. La gestión de riesgos es un tema extenso y se puede administrar desde los libros de examen del CAIIB. Puede revisar los conceptos básicos y ver varias teorías. Las preguntas eran básicas a nivel moderado
Parte de finanzas del documento de preguntas
En total, se hicieron 31 preguntas de 48 puntos en esta parte. Hubo 17 preguntas de dos puntos cada una y el resto fueron preguntas de un punto. Había alrededor de 5-6 numéricos en esta parte. Y el resto es conceptual. Tanto el mercado de bonos como el mercado de valores están cubiertos y se han formulado 5 preguntas de cada uno. Si bien solo se hace una pregunta desde el mercado de derivados. Uno puede hacer fácilmente todas estas preguntas si ha cubierto el módulo NCFM de NSE.
Es mi consejo preparar todas las cosas técnicas que aparecen en las noticias antes de
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examen. Por ejemplo: si el mercado de opciones (opción de compra o venta) está en las noticias antes de los exámenes, uno debe preparar sus detalles técnicos básicos, como el precio, sus tipos, etc.
Estoy proporcionando algunos problemas resueltos en ratios contables para su comprensión adecuada
Analisis de proporción
PROBLEMAS Y SOLUCIONES
Cuenta final a relación
Problema 1. A partir de los datos, calcule:
(i) Ratio de beneficio bruto (ii) Ratio de beneficio neto (iii) Retorno sobre activos totales
(iv) Rotación de inventario (v) Rotación de capital de trabajo (vi) Patrimonio neto de la deuda
Ventas 25,20,000 Otros activos corrientes 7,60,000
Costo de venta 19,20,000 Activos fijos 14, 40,000
Beneficio neto 3,60,000 Patrimonio neto 15,00,000
Inventario 8,00,000 Deuda. 9,00,000
Pasivos corrientes 6,00,000
Solución:
1. Ratio de beneficio bruto = (GP / Ventas) * 100 = 6
Ventas – Costo de ventas Beneficio bruto
25,20,000 – 19,20,000 = 6,00,000
2. Ratio de beneficio neto = (NP / Ventas) * 100 = 3
3. Índice de rotación del inventario = rotación / activos totales) * 100 = 1920000/800000 = 2.4 veces
El volumen de negocios se refiere al costo de ventas
4. Retorno sobre activos totales = NP / activos totales = (360000/3000000) * 100 = 12%
FA + CA + inventario [14,40,000 + 7,60,000 + 8,00,000] = 30,00,000
5. Patrimonio neto a la deuda = Patrimonio neto / Deuda = (1500000/900000) * 100 = 1,66 veces
6. Rotación de capital de trabajo = rotación / capital de trabajo
Capital de trabajo = Activos corrientes – Pasivos corrientes
= 8,00,000 + 7,60,000 – 6,00,000
15,60,000 – 6,00,000 = 9,60,000
Ratio de rotación del capital de trabajo = 19,20,000 = 2 veces.
Problema 2. Perfect Ltd. da el siguiente balance. Debe calcular las siguientes proporciones.
(a) Relación líquida
(b) Ratio de solvencia
(c) Ratio de endeudamiento
(d) Stock del índice de capital de trabajo
Balance general $ $
Capital social 1500000 Activos fijos 1400000
Fondo de reserva 100000 Stock 500000
6% Obligaciones 300000 Deudores 200000
Sobregiro 100000 Efectivo 100000
Acreedores 200000 2200000
Solución:
(a) Ratio líquido = Activos líquidos / Pasivos líquidos
(o)
Activos líquidos / Pasivos corrientes
Deudores de LA = 2,00,000 es decir, 3,00,000 / 200000 = 1.5
Efectivo = 1,00,000
= 3,00,000
Pasivos líquidos: acreedores = 2,00,000
(b) Deuda – Ratio de renta variable = Acciones externas / Acciones internas
Acciones Externas:
Todos los préstamos externos Incluyendo pasivos corrientes
3,00,000 + 1,00,000 + 2,00,000 = 6,00,000
Acciones internas:
Incluye fondo de accionistas + Reservas
15,00,000 + 1,00,000 = 16,00,000
Deuda – Ratio de renta variable = 600000/1600000 = 0 · 375
© Índice de solvencia = pasivos externos / activos totales
Pasivos externos = Obligación + Sobregiro + Acreedores
= 3,00,000 + 1,00,000 + 2,00,000 = 6,00,000
Ratio de solvencia = (600000/2200000) * 100
= 27,27%
(d) Stock de Capital de Trabajo Ratio = Stock / Capital de Trabajo
Capital de trabajo = Activos corrientes – Pasivos corrientes
= 8,00,000 – 3,00,000 = 5,00,000
Stock del índice de capital de trabajo = * 100 = 100%
Problema 3. Calcule las siguientes proporciones del balance general que figura a continuación:
(i) Deuda – Índice de equidad (ii) Índice de liquidez
(iii) Activos fijos a activos corrientes (iv) Volumen de negocios de activos fijos
Hoja de balance
Pasivos $ Activos $
Acciones de $ 10 cada una 1,00,000 Goodwill 60000
Reservas 20,000 Activos fijos 140000
PL A / c 30,000 Stock 30000
Préstamo garantizado 80,000 Deudores diversos 30000
Diversos acreedores 50,000 Adelantos 10000
Provisión para impuestos 20,000 Saldo de caja 10000
3,00,000 300000
Las ventas del año fueron de $ 5,60,000.
Solución:
Deuda – Capital = Deuda a largo plazo / Fondo de accionistas
Ratio = préstamo garantizado $. 80,000
Fondo del accionista = capital social + reservas + PLA / c
= 1,00,000 + 20,000 + 30,000 = 1,50,000
Ratio de endeudamiento = 80,000 / 1,50,000 = .53
Ratio de liquidez = Activos líquidos / Pasivos líquidos
Activos líquidos = Deudores varios + Anticipos + Saldo de caja
30,000 + 10,000 + 30,000 = 70,000
Pasivos líquidos = Provisión para impuestos + acreedores varios
= 20,000 + 50,000 = 70,000
Relación de líquido = 70,000 / 70,000 = 1
Activos fijos a activos corrientes
= Activos fijos / Activos corrientes = 1,40,000 / 100000
= 1.4
Volumen de negocios de activos fijos = Volumen de negocios / Activos fijos = 5,60,000 / 1,40,000
= 4
Problema 4. El balance de Naronath & Co. al 31.12.2000 muestra lo siguiente:
Pasivos $ Activos $
Capital social 1,00,000 Activos fijos 1,80,000
15% Acciones preferenciales 50,000 Tiendas 25,000
12% Obligaciones 50,000 Deudores 55,000
Ganancias retenidas 20,000 facturas por cobrar 3,000
Acreedores 45,000 Banco 2,000
2,65,000 2,65,000
Comente sobre la posición financiera de la Compañía, es decir, el índice de deuda – patrimonio, el índice de activos fijos, el índice actual y la liquidez.
Solución:
Deuda – Ratio de renta variable = Deuda – Ratio de renta variable / Deuda a largo plazo
Deuda a largo plazo = obligaciones
= 50,000
Fondo del accionista = capital + preferencia + ganancias retenidas
= 1,00,000 + 50,000 + 20,000
= 50,000
= 1,70,000
= · 29
Ratio de activos fijos = Activos fijos / Fondo del propietario = -1,80,000
Fondo del propietario = Capital social + Capital social preferencial + Ganancias retenidas
= 1,00,000 + 50,000 + 20,000 = 1,70,000
Ratio de activos fijos = 1,80,000 / 1,70,000 = 1.05
Ratio actual = Activos corrientes / Pasivos corrientes
Activos corrientes = Tiendas + Deudores + BR + Banco = 25,000 + 55,000 + 3,000 + 2,000 = 85,000
Relación de líquido = 45,000 / 85,000 = 1.88
Activos líquidos = 45,000
Pasivos líquidos = Deudores + Facturas por cobrar + Efectivo = 55,000 + 3,000 + 2,000 = 60,000
Relación de líquido = 60,000 / 45,000 = 1.33
Problema 5: A partir de los siguientes detalles relativos a los activos y pasivos de una empresa, calcule:
(a) Ratio actual (b) Ratio de liquidez (c) Ratio de propiedad
(d) Ratio de endeudamiento (e) Ratio de capitalización
Pasivos $ Activos $
5000 acciones de capital $ 10
cada 500000 Terrenos y edificios 500000
8% 2000 pre-acciones $ 100 Planta y maquinaria 600000
Cada 200000 Deudores 200000
9% 4000 Obligaciones de acciones 240000
$ 100 cada uno 400000 Efectivo y banco 55000
Reservas 300000 Gastos prepagos 5000
Acreedores 150000
Sobregiro bancario 50000
1600000 1600000
Solución:
Ratio actual = Activos corrientes / Pasivos corrientes
Activos corrientes = Stock + Efectivo + Gastos prepagos + Deudores
= 2,40,000 + 55,000 + 5,000 + 2,00,000 = 5,00,000
Pasivos corrientes = acreedores + sobregiro bancario
= 1,50,000 + 50,000 = 2,00,000
= 5,00,000 / 2,00,000
= 2.5: 1
Relación líquida = activos líquidos / pasivos líquidos
Activos líquidos = efectivo y banco + deudores
= 55,000 + 2,00,000 = 2,55,000
Pasivos líquidos: acreedores = 1,50,000
Ratio líquido = 2,55,000 / 1,50,000
= 1.7: 1
Proporción del propietario = Fondo del propietario / Total de activos tangibles
Fondo del propietario = Capital social + Preferencia
Capital Compartido + Reservas y Excedente
= 5,00,000 + 2,00,000 + 3,00,000
Ratio de propiedad = 10,00,000 / 16,00,000
= 0.625: 1
Deuda – Ratio de renta variable = Renta variable externa / Renta variable interna
Acciones externas = Pasivos a largo plazo + Pasivos a corto plazo
= 4,00,000 + 2,00,000 = 6,00,000
Renta variable interna = fondos del propietario
= 6,00,000 / 10,00,000
= 0.6: 1
Proporción de capitalización = valores con renta fija Valores / capital social + reservas
Valores de renta fija = acciones preferentes 2,00,000
Obligaciones 4,00,000
6,00,000
= 6,00,000 / 8,00,000
= 0.75: 1
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